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RESSOURCES HUMAINES

 

 

CONTEXTE

La masse salariale est souvent le premier poste de charges de l’entreprise.

Les contraintes budgétaires et financières auxquelles sont confrontés les entreprises ont ainsi pour conséquence la nécessité d’opérer une vigilance accrue sur le contrôle de gestion sociale, le pilotage de la masse salariale et le suivi des effectifs.

La réussite de cette maîtrise passe obligatoirement par la construction d’un budget prévisionnel anticipant au maximum les différents événements de l’année (augmentations, GVT, variation d’effectifs, …).

La phase de préparation du budget est fondamentale : plus on aura anticipé, moins on aura d’écarts.

OBJECTIFS

  • Connaître les mécanismes de la masse salariale et du calcul d’effectifs
  • Se doter d’outils de suivi efficaces

NIVEAU REQUIS

La formation Piloter les effectifs et la masse salariale ne nécessite pas de prérequis.

DUREE1 jour

 

PROGRAMME PILOTER LES EFFECTIFS ET LA MASSE SALARIALE

S’APPROPRIER LA NOTION DE MASSE SALARIALE

  • Distinguer frais de personnel et masse salariale.
  • Déterminer les différentes notions de la masse salariale :
    • Comptable, sociale et budgétaire
  • Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…)
  • Définir la notion d’effectifs 

ANTICIPER L’INCIDENCE DES AUGMENTATIONS

  • Générales :
    • L’effet niveau, masse, report
  • Individuelles : le GVT 

SIMULER L’IMPACT DES MOUVEMENTS DE PERSONNEL ET DES VARIATIONS D’ACTIVITE

  • Les remplacements de personnel : effet Noria
  • Les changements de catégorie :
    • Effet de structure
  • Les variations de l’effectif :
    • Effet d’effectif
  • Les variations d’activité :
    • Variations d’horaires
    • Embauche en CDD
  • L’impact des congés payés 

INTEGRER L’IMPACT DE L’EVOLUTION DU POIDS DES CHARGES PATRONALES

  • Les augmentations des taux de charges (prévoyance, mutuelle, accident de travail, retraite)
  • Les augmentations du plafond
  • L’impact des changements de calcul de l’allègement Fillon et du CICE 

METTRE EN PLACE UN TABLEAU DE SUIVI BUDGETAIRE ET PROPOSER DES ACTIONS ALTERNATIVES

  • Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable…
  • Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour la Direction
  • Proposer des indicateurs de suivi