S’APPROPRIER LA NOTION DE MASSE SALARIALE

• Distinguer frais de personnel et masse salariale.
• Déterminer les différentes notions de la masse salariale :
  • Comptable, sociale et budgétaire
• Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…)
• Définir la notion d’effectifs 

ANTICIPER L’INCIDENCE DES AUGMENTATIONS

• Générales :
  • L’effet niveau, masse, report
• Individuelles : le GVT 

SIMULER L’IMPACT DES MOUVEMENTS DE PERSONNEL ET DES VARIATIONS D’ACTIVITÉ

• Les remplacements de personnel : effet Noria
• Les changements de catégorie :
  • Effet de structure
• Les variations de l’effectif :
  • Effet d’effectif
• Les variations d’activité :
  • Variations d’horaires
  • Embauche en CDD
• L’impact des congés payés 

INTÉGRER L’IMPACT DE L’EVOLUTION DU POIDS DES CHARGES PATRONALES

• Les augmentations des taux de charges (prévoyance, mutuelle, accident de travail, retraite)
• Les augmentations du plafond
• L’impact des changements de calcul de l’allègement Fillon et du CICE 

METTRE EN PLACE UN TABLEAU DE SUIVI BUDGÉTAIRE ET PROPOSER DES ACTIONS ALTERNATIVES

• Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable…
• Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour la Direction
• Proposer des indicateurs de suivi